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成效初顯 減稅降費(fèi)仍待深入推進(jìn)

2019-06-03 09:34:00

  2019年全國兩會上釋放出的減稅降費(fèi)政策,在今年4月后陸續(xù)進(jìn)入到實(shí)施階段,已顯現(xiàn)初步成效。國家稅務(wù)總局5月30日披露的數(shù)據(jù)顯示,4月1日增值稅征收比例提高后,首月實(shí)現(xiàn)凈減稅1113億元。

  自2018年中國開始啟動大規(guī)模的減稅降費(fèi)以來,更大規(guī)模的減稅和更為明顯的降費(fèi)成為2019年各方關(guān)注的焦點(diǎn)。此前有數(shù)據(jù)稱,2019年全年預(yù)計(jì)減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬億元,其中減稅約占七成,而降低增值稅稅率將占據(jù)減稅的大頭。

  接受中國經(jīng)濟(jì)時報(bào)記者采訪的分析人士認(rèn)為,實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)將有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)微觀主體活力、為經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入增長動能,目前政策的實(shí)施框架已經(jīng)成形,亟待深入推進(jìn)。

  隨著各項(xiàng)減稅降費(fèi)措施的實(shí)施,越來越多的行業(yè)感受到減稅的紅利。國家稅務(wù)總局5月30日發(fā)布的最新數(shù)據(jù)顯示,1月至4月全國累計(jì)新增減稅5245億元,其中深化增值稅改革首月實(shí)現(xiàn)凈減稅1113億元。

  自2018年各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策實(shí)施后,企業(yè)呼吁出臺更大范圍的減稅降費(fèi),隨著2019年這些措施的落地實(shí)施,已顯現(xiàn)初步成效。

  國家稅務(wù)總局新聞發(fā)言人付樹林透露,2019年1月至4月累計(jì)5245億元新增減稅中,2019年新出臺減稅政策減稅1934億元,包括深化增值稅改革、小微企業(yè)普惠性政策、個人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策減稅;2018年實(shí)施2019年翹尾減稅政策新增減稅3267億元;2018年到期后2019年延續(xù)實(shí)施減稅政策新增減稅44億元。

  增值稅征收比例的調(diào)整是2019年減稅的“大頭”,今年4月深化增值稅改革實(shí)施,原適用16%稅率的,稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率的,稅率調(diào)整為9%。

  國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長王道樹說,首月減稅金額較大主要受兩方面因素影響:一是銷項(xiàng)端稅率已經(jīng)即時下調(diào),但進(jìn)項(xiàng)端按原稅率開具的發(fā)票首月體現(xiàn)較多,抵扣相應(yīng)較多;二是納稅人過去購入不動產(chǎn)尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額該月一次性轉(zhuǎn)入的金額較大。

  在所有行業(yè)中,制造業(yè)減稅效果最為明顯,實(shí)現(xiàn)凈減稅476億元,占總減稅金額的比例超過四成。處于增值稅鏈條中間環(huán)節(jié)的批發(fā)零售業(yè),實(shí)現(xiàn)凈減稅416億元。適用9%稅率的建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)分別實(shí)現(xiàn)凈減稅32億元、12億元、7億元。適用6%稅率的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè),雖然此次改革稅率保持不變,但受益于國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)納入抵扣、加計(jì)抵減、允許不動產(chǎn)一次性抵扣等配套措施,均實(shí)現(xiàn)減稅,現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、生活服務(wù)業(yè)分別實(shí)現(xiàn)凈減稅36億元、18億元。

  深化增值稅改革、小微企業(yè)普惠性減稅政策、個稅改革等一系列減稅降費(fèi)政策逐漸落地后,越來越多的企業(yè)和行業(yè)受益,為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入增長新動能,助力我國經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。以制造業(yè)為例,前4個月,我國高技術(shù)制造業(yè)、高技術(shù)服務(wù)業(yè)投資分別同比增長11.4%和15.5%,增速分別快于全國固定資產(chǎn)投資5.3個和9.4個百分點(diǎn)。

  數(shù)據(jù)顯示,今年1月至4月,稅務(wù)總局重點(diǎn)服務(wù)和管理的年納稅額1億元以上的2050戶大型企業(yè)集團(tuán)中,制造業(yè)企業(yè)研發(fā)支出占營業(yè)收入的比重為2.32%,較2018年全年提高0.22個百分點(diǎn),高技術(shù)制造業(yè)營業(yè)收入和凈利潤同比分別增長7.7%和5.1%,明顯高于上述集團(tuán)中工業(yè)企業(yè)的整體水平。

  小微企業(yè)和個人也是減稅降費(fèi)的受益者。1月至4月,小微企業(yè)普惠性政策新增減稅623億元,顯示出普惠效果好、減稅幅度大等特點(diǎn)。1月至4月,個人所得稅改革新增減稅2143億元,累計(jì)人均減稅1026元,累計(jì)有9900萬人的工薪所得無需再繳納個人所得稅。

  雖然減稅降費(fèi)的紅利正在顯現(xiàn),但中國經(jīng)濟(jì)時報(bào)記者在對一些企業(yè)的深入走訪中發(fā)現(xiàn),不少企業(yè)和地方政府反映,當(dāng)前減稅降費(fèi)的力度還有改善的空間。

  中部地區(qū)某經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)的人士告訴記者,由于政策實(shí)施的時間較短,目前還不能看到明顯成效,但在實(shí)施過程中,確實(shí)出現(xiàn)了門檻偏高、能夠享受到退稅政策的企業(yè)相對較少等問題。

  華東理工大學(xué)商學(xué)院副教授唐松蓮在接受中國經(jīng)濟(jì)時報(bào)記者采訪時指出,減稅降費(fèi)的加計(jì)減免的政策確實(shí)實(shí)在,但還存在一些問題,比如政策中規(guī)定“發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減”,對于成本加成業(yè)務(wù),所有收入均是來自境外的企業(yè)來說,原則上不享受該政策,但是實(shí)際操作中專管員會要求去填報(bào)。也可能由于政策延遲,次月報(bào)稅再做調(diào)整。而增值稅進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵扣這一塊,在流程上比較繁瑣,不同專管員、企業(yè)對政策解讀有偏差,加上會計(jì)處理的變化,有些企業(yè)為避免風(fēng)險(xiǎn),直接放棄優(yōu)惠。

  “增值稅抵扣的門檻太高,‘連續(xù)六個月(按季納稅的,連續(xù)兩個季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元’,不少中小企業(yè)都達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)。還有一些企業(yè)反映稅降了,但是相應(yīng)銷售價(jià)格也降了,營業(yè)利潤沒有增加。比如由于環(huán)保嚴(yán)格監(jiān)管,略帶污染行業(yè)的原料供貨緊張,利潤全部轉(zhuǎn)移到上游企業(yè),中下游企業(yè)并沒有利潤。也就是說,因?yàn)槭菄鴥?nèi)所有企業(yè)一起減免,一起競爭,效果還有待檢驗(yàn)?!碧扑缮徴f。

  在中國經(jīng)濟(jì)時報(bào)記者采訪的五家企業(yè)中,多數(shù)企業(yè)表示企業(yè)的負(fù)擔(dān)雖然有所下降,但效果有限。一家位于北京地區(qū)的國家級高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)告訴記者,減稅的力度不小,但企業(yè)依然面臨較大的稅負(fù)壓力,比如企業(yè)所得稅的征收比例為15%,同時還面臨較高的員工社保費(fèi)用負(fù)擔(dān)。

  5月24日,國務(wù)院總理李克強(qiáng)在山東濟(jì)南主持召開部分地方減稅降費(fèi)工作座談會,部署進(jìn)一步落實(shí)好減稅降費(fèi)各項(xiàng)政策,并提到下一步對制造業(yè)增值稅留抵退稅還要放寬條件、優(yōu)化流程,并研究完善對企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的支持政策。

  在一些地方政策研究部門的研究人員看來,企業(yè)的稅負(fù)降不下來,主要是因?yàn)橛旋嫶蟮男姓_支,要從根本上降低企業(yè)稅負(fù),就要精簡行政人員數(shù)量,減少政府的行政職能,特別是要將簡政放權(quán)真正落到實(shí)處,否則很難從根本上解決企業(yè)的稅負(fù)問題。

  他指出,我國的稅收存在結(jié)構(gòu)性問題,企業(yè)稅負(fù)的壓力過重,要大幅降低需要適當(dāng)調(diào)整稅收結(jié)構(gòu),要賦予企業(yè)充分的競爭能力,能夠在國際舞臺上競爭的能力。從更長遠(yuǎn)的發(fā)展看,稅收不能是應(yīng)急性的,應(yīng)該要有相對的穩(wěn)定性。

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