近日，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（以下簡稱《意見》）。這是改革開放以來經(jīng)國務(wù)院同意、由國務(wù)院辦公廳直接印發(fā)的指導(dǎo)我國注冊會計師行業(yè)改革與發(fā)展的第一個文件。
23日，財政部有關(guān)負(fù)責(zé)人指出，《意見》以全面提升注冊會計師行業(yè)服務(wù)國家建設(shè)能力為目標(biāo)，從依法整治財務(wù)審計秩序、強(qiáng)化行業(yè)日常管理、優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境和能力等三方面提出12項主要任務(wù)，為“十四五”和今后一段時期我國注冊會計師行業(yè)的發(fā)展指明了方向，標(biāo)志著我國注冊會計師行業(yè)迎來新的重大發(fā)展機(jī)遇。
在“依法整治財務(wù)審計秩序”部分中，《意見》提出，依法加強(qiáng)從事證券業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所監(jiān)管。嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為并曝光典型案例。加快推進(jìn)注冊會計師行業(yè)法律和基礎(chǔ)制度建設(shè)。建立健全監(jiān)管合作機(jī)制。
《意見》明確，對會計師事務(wù)所和上市公司從嚴(yán)監(jiān)管，依法追究財務(wù)造假的審計責(zé)任、會計責(zé)任。加強(qiáng)財會監(jiān)督大數(shù)據(jù)分析，對財務(wù)造假進(jìn)行精準(zhǔn)打擊?！兑庖姟愤€指出，要制定注冊會計師行業(yè)基礎(chǔ)性制度清單，及時跟進(jìn)健全相關(guān)制度規(guī)定，建立健全制度化、常態(tài)化的長效機(jī)制。
財政部上述負(fù)責(zé)人指出，在推動相關(guān)法律修訂方面，一是抓緊修訂《會計法》，著重加大財務(wù)造假處罰力度，規(guī)范開展財務(wù)管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制，從源頭上規(guī)范企業(yè)會計行為。二是加快推進(jìn)《注冊會計師法》修訂，嚴(yán)格行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)特定實體審計監(jiān)管，完善責(zé)任追究機(jī)制，合理區(qū)分會計責(zé)任和審計責(zé)任，著重加大對違規(guī)出具虛假審計報告等行為的處罰力度。三是配合有關(guān)方面研究完善注冊會計師法律責(zé)任相關(guān)司法解釋，細(xì)化故意、重大過失、一般過失的不同情形和判斷標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)判罰實踐體現(xiàn)“過罰相當(dāng)”原則。
在完善行業(yè)制度規(guī)范方面，一是加強(qiáng)監(jiān)管類制度，包括會計師事務(wù)所監(jiān)督檢查辦法、會計師事務(wù)所一體化管理辦法、注冊會計師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單管理辦法、會計師事務(wù)所自查自糾報告規(guī)定等。二是優(yōu)化服務(wù)類制度，包括國有企業(yè)、上市公司選聘會計師事務(wù)所有關(guān)規(guī)定；銀行審計函證數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)；會計師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險暫行辦法等。
對于加強(qiáng)注冊會計師行業(yè)日常監(jiān)管，財政部上述負(fù)責(zé)人指出，財政部研究起草了《會計師事務(wù)所監(jiān)督檢查辦法》，創(chuàng)新事中事后監(jiān)管。目前，該辦法正在向社會公開征求意見，下一步，財政部將根據(jù)反饋意見進(jìn)一步修改完善后盡快按程序印發(fā)實施。
